MENU
Контакты

Оффшорный траст или частный фонд: сравнение

Эффективным способам защиты активов, является регистрация оффшорного трасса или частного фонда. Ниже представлено сравнение частных фондов и оффшорных трастов зарегистрированных в лучших оффшорных зонах.

Частный оффшорный фонд Оффшорный траст

Правовая основа

Гражданское право

Общее право

Рекомендуемые оффшорные зоны

Ангилья, Белиз, Невис, Панама

Белиз, Невис

Что это такое?

Фонд — это юридическое лицо, сочетающее в себе элементы и функции компании и траста.
Компании — потому что фонд, как и обычное юридическое лицо, может заключать контракты, договора, иметь банковские счета и используется для коммерческой и инвестиционной деятельности; траста — потому что при передаче активов в частный фонд, право собственности переходит к фонду, что дает возможность использовать частный фонд для защиты активов.

Траст — это правовое обязательство, которое возникает между учредителем (лицо, по чьей инициативе создается траст), доверительным управляющим (лицо, управляющее имуществом, переданным в траст) и бенефициаром (лицо, которое получает выгоду от траста)/

Виды фондов и трастов

Существует три основных вида фондов:

  • Благотворительный фонд, который создается для благотворительных целей, как благотворительная организация.
  • Частный фонд. Используется как инструмент для планирования наследования, в качестве завещания. Так же эффективен для личной защиты активов от потенциальных кредиторов, исков, других претензий.
  • Корпоративные фонды служат корпорациям для финансирования и менеджмента социальных программ (напр. пенсионные планы)

Существует четыре основных вида трастов:

  • Благотворительные трасты. Создаются для благотворительных целей или как благотворительные организации. Трасты могут пользоваться налоговыми льготами, в зависимости от законов юрисдикции, в которых они зарегистрированы.
  • Неблаготворительные или целевые трасты используются для защиты активов (имущество, переданное в траст, перестает быть собственностью учредителя).
  • Трасты для планирования наследования, используются, как замена завещанию (которое обычно стоит значительных временных и денежных затрат).
  • Трасты против расточительности бенефициаров служат для того, чтобы защитить бенефициаров траста от них же самих. Такие трасты предотвращают неоправданные растраты, когда по каким-либо причинам (болезнь, разные виды зависимостей и пр.) бенефициар не в состоянии разумно распоряжаться активами.

Цели создания и использование

Фонды можно использовать практически для любых целей, но мы назовем основные и наиболее распространенные:

  • Защита активов от непомерных налогов (например, налог на дарение), кредиторов, судебных исков (особенно в бракоразводных процессах) и общей политической нестабильности.
  • Планирование наследования: чтобы избежать принудительного права наследовани, когда закон (а не вы) решает, кому достанется ваше имущество в качестве наследства. Переданное в фонд имущество, перестает быть вашим, и таким образом, его нельзя отобрать или передать кому-либо насильно.
  • Конфиденциальность. Завещание — публичный документ, устав фонда — нет. С помощью фонда можно передать свои активы бенефициарам, не афишируя имена и прочие условия.
  • Инвестиционная деятельность.
  • Благотворительная деятельность.

Трасты можно использовать практически для любых целей, но основные из них — это:

  • Защита активов от налогов, кредиторов, судебных исков и прочих претензий. Следует помнить, что когда целью создания траста является защита активов, учредитель траста не может выступать в роли доверительного управляющего, иначе траст не будет выполнять свою основную функцию.
  • Планирование наследования: чтобы избежать принудительного права наследовани, когда закон (а не вы) решает, кому достанется ваше имущество в качестве наследства. Переданное в траст имущество, перестает быть вашим, и таким образом, его нельзя отобрать или передать кому-либо насильно. Траст часто используется вместо завещания, и в трастовом соглашении можно предусмотреть многие условия передачи имущества бенефициарам.
  • Защита от расточительства — чтобы защитить бенефициаров траста от них же самих.
  • Инвестиционная деятельность. Хотя трасту и нельзя заниматься коммерческой деятельностью, доверительный управляющий может заниматься инвестиционной деятельностью от имени траста.
  • Благотворительная деятельность.

Как происходит создание фонда или траста?

Для создания фонда в Ангилье, Белизе, Невисе или Панаме, учредитель (лицо, которое передает в фонд какие-либо активы) должен зарегистрировать основные положения фонда (Устав или Учредительная декларация) в государственном регистре. Для того, чтобы регистрация фонда считалась действительной, необязательно сразу же передавать имущество в фонд.

Создание траста в Белизе и на Невисе происходит, когда учредитель готовит Трастовое соглашение и передает в траст какие-либо активы (любые) для выгоды бенефициаров траста.

Основные элементы (могут отличаться в зависимости от юрисдикции)

Учредитель, совет фонда, бенефициары, устав фонда, активы фонда, секретарь, регистрационный агент и офис, основные регулирующие положения фонда, попечитель.

Учредитель, доверительный управляющий, опекун, бенефициар, трастовое соглашение, активы, регистрационный агент и офис, письмо-пожелание (письмо-волеизъявление).

Учредитель:

  • Юридическое или физическое лицо, по чьей инициативе создается фонд, и которое передает активы в фонд.
  • В большинстве юрисдикций учредитель также может быть бенефициаром фонда или членом совета фонда.
  • Имя учредителя вносится в открытый регистр.
  • В оффшорных фондах разрешается прибегать к услугам номинальных учредителей.
  • У фонда может быть несколько учредителей.

Совет фонда:

  • Это главный управляющий и исполнительный орган фонда. Совет фонда несет моральную и правовую ответственность за исполнение задач, для которых создавался фонд, а также за распоряжение имуществом фонда.
  • Совет может состоять из нескольких членов, и их минимальное количество зависит от страны регистрации фонда.
  • Членом совета фонда может быть как юридическое, так и физическое лицо.
  • В некоторых юрисдикциях (например, Белиз), по крайней мере один из членов совета должен быть резидентом в стране регистрации фонда.

Бенефициар:

  • Лицо или группа лиц, которые получают материальную выгоду от фонда.
  • Учредитель может назвать бенефициаром конкретное лицо, либо класс лиц.
  • Учредитель может назначить бенефициаром еще не родившееся лицо. Например, он может указать бенефициара как «мои внуки», даже если на момент создания фонда они еще не родились.
  • Бенефициар — это не владелец фонда или его активов. Следовательно, кредиторы бенефициара не могут потребовать от него выплату из фонда.

Устав фонда (Белиз, Панама) / Декларация об учреждении фонда (Ангилья) / Учредительный меморандум (Невис):
Это ключевой документ, свод правил, регулирующих организацию фонда. В этом документе содержится следующее:

  • название фонда;
  • имена и адреса учредителей;
  • вид фонда;
  • имя и адрес регистрационного агента;
  • стоимость активов, передаваемых в онд;
  • имена и адреса членов совета фонда;
  • цели и задачи фонда;
  • имена и адреса попечителя или секретаря фонда, если они были назначены;
  • срок жизнедеятельности фонда;
  • функции и обязательства совера фонда;
  • также в основной документ можно добавить информацию о бенефициарах; о дополнительном документе «Регулирующие положения»; о том, является фонд отзывным или безотзывным; можно добавить положения о решении споров через третейский суд.

Устав отзывного фонда можно изменять после регистрации фонда. Копия устава предоставляется в государственный регистр при регистрации, и там же хранится на протяжении всего срока существования фонда. Однако третьи лица не имеют права просматривать, либо копировать устав фонда, без специального разрешения членов совета фонда.

Сертификат о регистрации.
Он выдается регистратором в подтверждение легального существования фонда. В нем указаны только дата регистрации, название фонда и регистрационный номер (иногда указываются имя и адрес регистрационного агента).

Активы:

  • Также называются «вкладами». Активы или вклады фонда — это сумма всего имущества, переданного в фонд.
  • Вклады в фонд не обязательно должны быть наличными деньгами. Это также могут быть объекты недвижимости, драгоценности, объекты искусства, патенты, страховые полисы, акции и другие ценные бумаги.
  • Можно внести дополнительные вклады в любой момент. Это может сделать как учредитель, так и любое другое лицо.
  • Сумма вкладов в фонды в Ангилье, Белизе, Невисе и в Панаме должна составлять минимум US $ 10,000.

Секретарь

  • В Ангилье если ни один из членов совета не является ее резидентом, обязательно нужно назначить местного секретаря.
  • Это же требование существует в Белизе: если ни один из членов совета не является резидентом Белиза, обязательно нужно назначить местного секретаря.
  • На Невисе абсолютно любой фонд обязан назначить секретаря, не обязательно резидента.
  • Наша компания CCP Inc. предоставит местных секретарей.

Регистрационный агент и регистрационный офис.
Все оффшорные фонды должны иметь местного регистрационного агента и адрес регистрационного офиса.
Регулирующие положения.
Это дополнительный (необязательный) и приватный документ, в котором содержатся положения об управлении фондом, об обязанностях членов совета, и другие положения, которые пожелает добавить учредитель — например, условия распределения активов или доходов фонда. Этот документ не предоставляется в регистр и предназначен для внутреннего пользования.
Попечитель (опекун).
Попечитель — это необязательная должность. Попечитель служит «сторожем», который сделит за тем, чтобы члены совета фонда выполняли предписанные им функции и не совершали противозаконных или безответственных действий. В роли попечителя может выступать учредитель, таким образом, контролируя деятельность фонда.

Учредитель:

  • Это юридическое или физическое лицо, по чьей инициативе создается траст, и которое передает активы в траст.
  • Учредитель может также быть доверительным управляющим, бенефициаром или попечителем траста.

Доверительный управляющий:
Это физическое или юридическое лицо, осуществляющее управление трастом. Доверительный управляющий несет юридическую, финансовую и моральную ответственность перед бенефициарами траста, так как он наделен широкими полномочиями. Доверительному управляющему разрешено покупать, продавать или инвестировать активы от имени бенефициаров, хотя учредитель траста может урезать некоторые из этих функций.

  • У траста должен быть минимум один доверительный управляющий.
  • На Невисе количество доверительных управляющих ограничено четырьмя.
  • Доверительный управляющий может быть учредителем, бенефициаром или попечителем траста.*
  • В зависимости от условий трастового соглашения, можно заменить доверительного управляющего или назначить дополнительного.

* Важно знать, что если учредитель траста выступает в роли доверительного управляющего, такой траст теряет свою функцию защиты активов.
В отдельных юрисдикциях существуют специальные требования к доверительным управляющим:

  • Зарегистрированный в Белизе благотворительный траст не может иметь более, чем четырех доверительных управляющих одновременно.
  • На Невисе как минимум один доверительный управляющий должен быть либо трастовой компанией, имеющей лицензию на Невисе, либо компанией, зарегистрированной на Невисе в соответствии с Законом о коммерческих компаниях Невиса.

Бенефициар:
Это лицо или несколько лиц, которые получают выгоду от траста.

  • Учредитель может указать бенефициаром конкретное лицо (по имени), либо класс лиц.
  • Бенефициаром может быть еще не родившееся лицо. Например, учредитель может назначить бенефициаром свого внука, даже если тот еще не родился на момент создания траста.
  • Бенефициар — не является собственником активов, следовательно кредиторы бенефициара не могут рассчитывать на выплаты из траста.

Трастовое соглашение — это официальный документ при создании траста, в котором содержатся:

  • название траста;
  • цели и задачи траста;
  • имена доверительных управляющих;
  • имена попечителей (если они были назначены);
  • обязанности доверительных управляющих;
  • права доверительных управляющих при проведении коммерческих и инвестиционных мероприятий;
  • дата создания траста;
  • описание активов;
  • информация о том, является этот траст отзывным или безотзывным;

Сертификат о регистрации траста, который выдает государственный регистр, содержит только название трасти и дату его создания.

Активы:
Активы, которые передаются в траст, могут быть материальными или нематериальными. Например, наличные деньги, объекты недвижимости, драгоценности, объекты искусства, патенты, страховые полисы, акции и другие ценные бумаги. Описание имущества должно быть указано в трастовом соглашении, например «кольцо с бриллиантом». Минимальная суммарная стоимость активов, которые передаются в траст, законом не предписана, и может изменяться за время существования траста.

Секретарь:
В Белизе и Невисе секретарь для траста не требуется.

Регистрационный агент и регистрационный офис.
Все оффшорые трасты должны иметь местного регистрационного агента и адрес регистрационного офиса.

Письмо-волеизъявление / Письмо-пожелание.
Дополнительно к трастовому соглашению учредитель траста может составить письмо-волеизъявление, с подробными инструкциями для доверительного управляющего. Содержание письма останется только между учредителем траста и доверительным управляющим.

Попечитель.
Попечитель траста — это необязательная должность. Попечитель стоит над доверительным управляющим, выполняя контролирующую функцию. Попечитель может назначить нового доверительного управляющего, либо отменить решение, принятое последним. Попечитель может быть учредителем или бенефициаром траста, хотя такая комбинация не рекомендуется, если траст используется для защиты активов.

Законность и полномочия

Фонд — это юридическое лицо, зарегистрированное в государственном регистре, основным документом которого является Устав или Декларация об учреждении фонда. Как и любое другое юридическое лицо, фонд может заключать договора и контракты с другими юридическими или физическими лицами, открывать счета в банках, осуществлять коммерческие операции, подать в суд иск и также отвечать в суде.

Траст — это не юридическое лицо, и не может пользоваться всеми правами, которыми наделены последние. В то же время, траст не может отвечать в суде, как например, компания или фонд. Траст может открыть банковский счет.

Отзывный или безотзывный?

Может быть отзывным или безотзывным

На усмотрение учредителя. Если при создании траста учредитель специально не обозначил, траст будет считаться безотзывным.

Кто имеет юридическое право на активы?

C момента передачи активов в фонд, они принадлежат только фонду и больше не являются собственностью учредителя. Так достигается защита активов учредителя от кредиторов и других финансовых и политических рисков.

Доверительный управляющий распоряжается активами по поручению учредителя в интересах бенефициаров. Активы, переданные в траст, больше не являются собственностью учредителя, и не подлежат изъятию.

Кто распоряжется активами?

Члены совета фонда и попечитель, если был назначен.

Доверительный управляющий и попечитель, если был назначен.

Как происходит управление

Управление фонда доверяется совету, который может состоять из одного или нескольких лиц; членами совета могут быть юридические лица.

Управление трастом и собственностью полностью возлагается на доверительного управляющего. Иногда учредитель назначает попечителя, который должен контролировать действия доверительного управляющего.

Коммерческая и инвестиционная деятельность

Деятельность фондов не предполагает проведение ежедневных коммерческих операций, но фонд может заниматься инвестиционной деятельностью и получать пассивные доходы, если это предусмотрено в его уставе.
Если вам нужна форма организации, которая позволит заниматься активной коммерцией и при этом надежно защитить активы, мы предлагаем зарегистрировать оффшорную компанию, а затем фонд, в который вы передадите акции этой компании. Второй вариант — это регистрация многофункционального фонда на Невисе, который может менять свою форму на протяжении всего периода существования. Например, вам нужно защитить активы, но при этом вы не хотите прекращать коммерческую деятельность. Вы можете зарегистрировать фонд в форме компании, а если через несколько лет решите, что тот выполнил запланированные коммерческие задачи, вы сможете легко перерегистрировать его в фонд в форме траста.

Инвестиционная деятельность разрешена, но ее масштабы могут быть ограничены законами страны регистрации траста или письмом-волеизъявлением.

Срок деятельности

В уставе можно указать, когда фонд должен завершить свою работу. Может быть назван конкретный срок, а могут быть названы задачи, по выполнению которых фонд будет ликвидирован. По умолчанию, фонд создается на неограниченный период.

Обычно трасты создаются на срок 100 лет, но благотворительные трасты иногда имеют неограниченный период существования.

Какие активы можно передать в фонд/траст?

Любые

Любые

Название

Название фонда должно заканчиваться словом «Foundation» или аббревиатурой FDN; регистратор должен утвердить название; фонд может называться именем учредителя.

В названии траста должно быть слово «Trust»

Информация, которая предоставляется в государственный регистр и является доступной

Только некоторые данные: название фонда, дата регистрации, регистрационный номер, имена членов совета и стоимость активов.

Название траста, имя доверительного управляющего и адрес регистрационного офиса. Имя учредителя и само трастовое соглашение в регистр не предоставляютя.

Продление регистрации

Фонд и траст должны оплачивать продление регистрации каждый год. В качестве подтверждения легального статуса регистр выдает Сертификат хорошего состояния (по дополнительному запросу и за отдельную плату).

Могу я перевести мой фонд / траст в другую юрисдикцию?

Фонды, зарегистрированные в Ангилье, Белизе, Невисе, Панаме, могут перевестись в другую юрисдикцию. И наоборот, разрешено переводить фонды, зарегистрированные в других странах, в оффшорные зоны Ангилья, Белиз, Невис, Панама.

Трасты, зарегистрированные в Белизе и Невисе, разрешено переводить в другие юрисдикции.

Прочие условия и требования

Регистрационный агент обязан соблюдать политику «Знай своего клиента» (KYC), поэтому для регистрации требуются:

  • нотариально заверенная копия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
  • одно рекомендательное письмо из банка (или справа о кредитоспособности);
  • одно рекомендательное письмо от юриста, адвоката, аудитора или делового партнера;
  • подтверждение адреса проживания.

Обмен информацией между клиентом и регистрационным агентом является сугубо конфиденциальным.

Преимущества

В Ангилье и Белизе частным фондам предоставлена возможность урегулирования споров в третейском суде, вместо арбитражного.

На Невисе разрешено урегулирование споров в третейском суде.

В некоторых странах существует принудительное право наследования в случае смерти. Избежать его можно, если заранее передать активы в фонд и установить правила пользования и передачи активов по наследству.

Трасты часто используются вместо завещания, а также чтобы избежать принудительной передачи наследства, к которой обязывают законы некоторых стран.

Прежде, чем предъявить претензии фонду, кредитор, истец должен внести залог в Регистр. Размер залога обычно варьируется от US $ 25,000 до US $ 50,000, но этим не ограничивается.

На Невисе кредитор должен внести залог в регистр в размере US $ 25,000 для того, чтобы предъявить претензии трасту.

На Невисе особое законодательство, которое разрешает регистрацию многофункциональных частных фондов, которые могут принимать несколько форм: корпорация, траст, партнерство и обычный частный фонд. Разрешено изменять форму частного фонда после его регистрации.

Умеренная стоимость регистрации и обслуживания.

Регистрация оффшорных трастов — от US $1,540!
Регистрация частных фондов — от US $1,340!
Пакет «Защита активов» — от US $!