Оффшорные частные фонды – сравнение

Закон «О фондах Ангильи», 2008 (Anguilla Foundations Act)

Закон «О многофункциональных фондах Невиса», 2004 (Nevis Multiform Foundations Ordinance)

Закон «О международных фондах», 2010 (International Foundations Act)

Закон № 25, 1995

Что необходимо для регистрации фонда?

• подготовить проект декларации об учреждении частного фонда (Declaration of Establishment);
• передать декларацию об учреждении фонда в регистр для рассмотрения и регистрации;
• передать активы фонду

• подготовить учредительный меморандум (Memorandum of Establishment) и устав (By-Laws);
• передать учредительный меморандум и устав в регистр для рассмотрения и регистрации;
• передать активы фонду

• подготовить учредительный устав (Foundation Charter);
• передать учредительный устав в регистр для рассмотрения и регистрации;
• передать активы фонду

• подготовить учредительный устав на испанском языке;
• учредитель фонда должен зарегистрировать устав в открытом государственном регистре;
• передать активы фонду

Легальность

Фонд обретает легальный статус после регистрации в государственном регистре и выдаче сотрудником регистра соответствующего документа. Частный фонд — это юридическое лицо.

Виды частных фондов

• безотзывные;
• благотворительные и не благотворительные.

• отзывные и безотзывные;
• благотворительные и не благотворительные;
• обычный фонд, фонд-корпорация, фонд в виде товарищества и фонд в виде траса.

• безотзывные (но при необходимости в учредительный устав фонда можно вносить изменения, а члены совета могут ликвидировать фонд);
• благотворительные и не благотворительные.

• только благотворительные фонды;
• безотзывные

Использование фондов

Частный фонд используется для передачи в него семейных или корпоративных активов; управления имуществом в интересах бенефициаров; инвестиционной деятельности; благотворительной деятельности.

Элементы частного фонда

• Учредитель (учредители);
• декларация об учреждении фонда;
• устав (не обязательно);
• совет фонда;
• секретарь;
• бенефициарный владелец (владельцы);
• попечитель (не обязательно);
• активы, взносы, пожертвования;
• регистрационный агент

• Учредитель (учредители);
• учредительный меморандум;
• устав;
• совет фонда;
• секретарь;
• бенефициарный владелец (владельцы);
• попечительский совет (не обязательно);
• активы, взносы, пожертвования;
• регистрационный агент

• Учредитель (учредители);
• устав фонда;
• регулирующие положения (не обязательно);
• совет фонда;
• секретарь;
• бенефициарный владелец (владельцы);
• попечитель (не обязательно);
• активы, взносы, пожертвования;
• регистрационный агент

• Учредитель (учредители);
• устав фонда;
• регулирующие положения (не обязательно);
• совет фонда (состоит минимум из трех членов);
• бенефициарный владелец (владельцы);
• активы, взносы, пожертвования;
• регистрационный агент

Учредители фонда

В законе «О фондах Ангильи» используется термин «Founder». Учредитель частного фонда в Ангилье — это юридическое или физическое лицо, которое подписывает декларацию об учреждении фонда и делает первый взнос в фонд. Учредителей фонда в Ангилье может быть несколько.

В создании фонда участвуют учредитель (на Невисе он называется «Promoter») и подписчик (Subscriber). Учредитель на Невисе — это лицо или группа лиц, по чьей инициативе создается фонд; это тот, кто передает в фонд первые активы. Подписчик подписывает учредительный меморандум и присутствует при регистрации фонда в государственном регистре. Подписчик может также подписывать документы фонда и после регистрации, если он был наделен соответствующими полномочиями, о чем должно быть сказано в уставе фонда. Обычно в роли подписчика выступает регистрационный агент.

Учредитель частного фонда в Белизе (Founder) — это лицо, которое выступает инициатором регистрации фонда и передает в фонд какое-либо имущество при его регистрации. Учредителей фонда в Белизе может быть несколько. Учредитель не может быть ни попечителем фонда, ни одним из членов совета, но может быть бенефициарным владельцем.

Учредитель частного панамского фонда должен подписать устав фонда и присутствовать при регистрации в государственном регистре. Так как имя и адрес учредителя частного фонда в Панаме записываются в государственный реестр и являются общедоступной информацией, мы предоставляем услуги номинального учредителя без дополнительной платы. Учредитель не является владельцем имущества фонда и никак не может контролировать или влиять на деятельность частного фонда.

Управление фондом

Частный фонд в Ангилье имеет Совет (Foundation Council), в который входит хотя бы один член. Совет отвечает за управление фондом, распределение его прибылей и активов между бенефициарами. Права и обязанности совета указаны в уставе фонда

Главный орган управления фонда на Невисе — это совет (Management Board), который занимается администрированием собственности, распределяет прибыль или имущество между выгодоприобретателями фонда в соответствии с пожеланиями учредителя фонда. В совете фонда должен состоять хотя бы один член. Все члены совета имеют равные права при голосовании.

Управление также осуществляется советом фонда, состоящим, как минимум, из одного члена. Совет занимается управлением и распределением активов фонда. Полномочия и обязанности совета подробно описываются в регулирующих положениях частного фонда. Ни совет, ни его участники, не являются владельцами имущества фонда, и могут распоряжаться им только в пользу бенефициаров фонда.

В составе совета панамского фонда должно быть хотя бы три члена; мы предоставляем трех номинальных членов совета, так как их имена и адреса записываются в государственном регистре и являются открытой информацией. В номинальный сервис входит подготовка писем с отказом от должности члена совета (подписанные, но без даты), а также доверенность на Ваше имя, которые позволят Вам осуществлять полный контроль над администрацией частного панамского фонда и самостоятельно осуществлять все необходимые операции.

Бенефициары фонда (выгодоприобретатели)

В Ангилье это лицо, лица или класс лиц (напр., семья), в чью пользу распределяется прибыль или имущество фонда. Бенефициарами частного фонда в Ангилье могут быть:

• определенные лица, названные по имени;
• какой-либо класс лиц;
• класс родственников;
• еще не родившиеся лица.

Возможно изменить бенефициаров фонда после регистрации.

Лицо, лица или класс лиц (напр., семья), в чью пользу распределяется прибыль или имущество фонда. Бенефициарами частного многофункционального фонда на Невисе могут быть:

• определенные лица, названные по имени;
• какой-либо класс лиц;
• класс родственников;
• еще не родившиеся лица.

Возможно изменить бенефициаров фонда после регистрации.

Лицо, лица или класс лиц (напр., семья), в чью пользу распределяется прибыль или имущество фонда. Бенефициарами частного фонда в Белизе могут быть:

• определенные лица, названные по имени;
• какой-либо класс лиц;
• класс родственников;
• еще не родившиеся лица.

Возможно изменить бенефициаров фонда после регистрации.

Лицо, лица или класс лиц (напр., семья), в чью пользу распределяется прибыль или имущество фонда. Бенефициарами частного фонда в Панаме могут быть:

• определенные лица, названные по имени;
• какой-либо класс лиц;
• класс родственников;
• еще не родившиеся лица.

Возможно изменить бенефициаров фонда после регистрации.
Бенефициары панамского частного фонда указываются в регулирующих положениях, и этот документ не является публичным.

Обязательные документы частного фонда

Основной документ частного фонда в Ангилье — это Декларация об учреждении фонда (Declaration of Establishment, DOE). Декларацию готовит учредитель, и вносит в нее такую информацию:

• название частного фонда;
• имя и адрес учредителя;
• цели частного фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• имена и адреса членов совета;
• стоимость активов, которые передаются в фонд;
• если есть секретарь, необходимо также указать его имя и адрес;
• если у фонда есть попечитель, необходимо указать его имя и адрес;
• имена и адреса бенефициаров или класс бенефициаров;
• некоторые основные положения об управлении фонда.

Декларация об учреждении частного фонда предоставляется в регистр при регистрации фонда, но не является общедоступной.

Главные документы многоцелевого фонда на Невисе — это Учредительный меморандум (Memorandum of Establishment) и Регулирующие положения (By-Laws). Учредитель, который готовит и подписывает меморандум, должен убедиться, что в нем указаны следующие данные:

• название частного фонда;
• имя учредителя и/или подписчика;
• имя и адрес регистрационного агента;
• цели частного фонда;
• организационная форма фонда (обычный фонд, фонд в форме траста, в форме товарищества, фонд-корпорация);
• стоимость активов, которые передаются в фонд;
• период времени, на который создается фонд;
• является фонд отзывным или безотзывным;
• некоторые положения об администрации фонда.

Устав — это основной документ частного фонда, зарегистрированного в Белизе. Устав подписывают учредитель, все члены совета и попечитель, если он был назначен. В уставе частного фонда Белиза указаны:

• название частного фонда;
• имя и адрес учредителя;
• имена и адреса всех членов совета фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• цели фонда;
• стоимость активов фонда;
• имена бенефициаров или класс бенефициаров;
• основные положения об управлении фондом

В Панаме главным документом частного фонда выступает Устав. Этот документ является публичным, и в нем содержатся таки данные:

• название частного фонда;
• имя и адрес учредителя;
• имена и адреса всех членов совета фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• цели фонда;
• стоимость активов фонда;
• период времени, на который создается фонд;
• основные положения об управлении фондом.

Дополнительные регулирующие документы

Регулирующие положения — это дополнительный документ, в котором названы полномочия и обязанности членов совета, попечителя фонда, секретаря; содержатся положения об управлении имуществом фонда, распределении прибыли и имущества между бенефициарами; ряд других положений, который касается управления фондом и его имуществом. Официальной типовой формы регулирующих положений нет. Этот документ составляется в соответствии с пожеланиями учредителя и членов совета, но в рамках законодательства.

На Невисе Регулирующие положения фонда обязательны и имеют утвержденную типовую форму.

Для частного фонда в Белизе также можно составить дополнительный документ — Регулирующие положения. В этом документы обычно указываются полномочия и обязанности членов совета, попечителя фонда, секретаря; содержатся положения об управлении имуществом фонда, распределении прибыли и имущества между бенефициарами; содержится ряд других положений, который учредитель и совет фонда посчитают нужным добавить.

Регулирующие положения являются дополнительным документом панамского частного фонда, который составляется по желанию учредителя и управляющих фондом.

Регистрационный агент и офис

Наличие регистрационного офиса и агента в Ангилье на протяжении всего периода существования частного фонда обязательно.

Наличие регистрационного офиса и агента на Невисе на протяжении всего периода существования частного фонда обязательно.

Наличие регистрационного офиса и агента в Белизе на протяжении всего периода существования частного фонда обязательно.

Наличие регистрационного офиса и агента в Панаме на протяжении всего периода существования частного фонда обязательно.

Секретарь

Наличие секретаря для частного фонда в Ангилье обязательно. Исключение составляют частные фонды, в которых совет состоит минимум из двух членов, и один из членов является резидентом Ангильи. Регистрационный агент может выступать в роли секретаря.

Назначение секретаря является обязательным требованием. Секретарем частного фонда на Невисе может быть физическое или юридическое лицо. Секретарь также может быть членом совета, но если в составе совета числится только один участник, секретарем должно быть назначено другое лицо.

Закон Белиза о международных фондах обязывает иметь секретаря. Но если в управляющем совете фонда состоит хотя бы один резидент Белиза, это требование упраздняется.

Секретарь не нужен.

Попечитель

Назначение попечителя частного фонда необязательно. Данные о попечителе и его полномочия содержатся в декларации об учреждении и регулирующих положениях.

Назначение попечителя частного фонда необязательно. Данные о попечителе и его полномочия содержатся в учредительном меморандуме и регулирующих положениях.

Назначение попечителя частного фонда необязательно. Данные о попечителе и его полномочия содержатся в уставе и регулирующих положениях.

Назначение попечителя частного фонда необязательно. Данные о попечителе и его полномочия содержатся в уставе и регулирующих положениях.

Срок, на который учреждается частный фонд

Частный фонд может быть создан без указания периода существования или на определенный период.

Частный фонд может быть создан без указания периода существования или на определенный период.

Частный фонд может быть создан без указания периода существования или на определенный период.

Частный фонд может быть создан без указания периода существования или на определенный период.

Язык документов

Декларация об учреждении частного фонда в Ангилье и любые документы об изменениях могут быть составлены на любом языке, но должны обязательно сопровождаться сертифицированным переводом на английский.

Уставные документы многофункционального фонда на Невисе могут быть на любом языке, но должны обязательно сопровождаться сертифицированным переводом на английский.

Устав, регулирующие положения частного фонда в Белизе и любые документы об изменениях могут быть составлены на любом языке, но должны обязательно сопровождаться сертифицированным переводом на английский.

Устав панамского частного фонда и другие документы могут быть оформлены на любом языке, но должны обязательно сопровождаться сертифицированным переводом на испанский.

Внесение изменений в документы частного фонда

Ликвидацию частного фонда может инициировать его учредитель; если члены совета при регистрации фонда были наделены соответствующими полномочиями, то они могут вносить изменения в устав или в регулирующие положения после общего обсуждения и открытого голосования.

Для внесения изменений в уставные документы частного фонда на Невисе достаточно резолюции, подписанной членами совета или попечителем (если устав и регулирующие положения предоставляют совету или попечителю такие полномочия).

Учредитель частного фонда в Белизе не может влиять на решения совета аннулировать фонд. Члены совета могут вносить поправки в учредительные документы частного фонда после обсуждения и открытого голосования.

Внесение изменений осуществляется членами совета.

Активы, которые можно передать в частный фонд

Любые.

Любые.

Любые.

Любые.

Первоначальный вклад (стоимость активов)

US $ 10,000

US $ 10,000

US $ 10,000

US $ 10,000

Название частного фонда

Название должно обязательно заканчиваться словом Foundation или сокращенно Fdn.

Название многофункционального фонда, зарегистрированного на Невисе, всегда заканчивается словом Foundation или аббревиатурой FDN. Перед словами Foundation или FDN добавляется еще одно слово, указывающее на организационную форму фонда:

• для фонда в форме траста — Trust;
• для фонда-компании, в зависимости от организационной формы — Company или Co.; Limited, Ltd., Incorporated или Inc.; Limited Liability Company, LLC, L.L.C., LC или L.C.
• для фонда в форме партнерства — Partnership, Limited Liability partnership, LLP или L.L.P.

Обязательные окончания в названии частного фонда в Белизе: Foundation, аббревиатуры Found. или Fdn.

В названии частного панамского фонда должно быть слово Foundation.

Собрания участников частных фондов

Место (может быть любая страна) и периодичность проведения собраний участников частного фонда Ангильи устанавливается в регулирующих положениях.

Сразу же после регистрации частного фонда, совет должен провести собрание. Последующие собрания должны проводиться хотя бы раз в год. Место проведения собрания определяется членами совета или согласно регулирующим положениям.

Место и периодичность проведения собраний участников фонда в Белизе согласовывается при регистрации и указывается в регулирующих положениях.

По умолчанию, собрание участников частного панамского фонда проводится ежегодно. Совет частного фонда в Панаме должен отчитаться о деятельности фонда перед бенефициарами.

Отчетность

Рекомендуется вести бухгалтерский учет и держать всю финансовую документацию в порядке.

Ведение бухгалтерского учета обязательно.

Рекомендуется вести бухгалтерский учет и держать всю финансовую документацию в порядке.

Рекомендуется вести бухгалтерский учет и держать всю финансовую документацию в порядке.

Условия освобождения частного фонда от налогов

Доходы частного фонда 100% освобождены от налогов в Ангилье при соблюдении следующих условий:

• учредитель частного фонда не может постоянно проживать в Ангилье;
• бенефициары частного фонда не могут быть резидентами Ангильи;
• в собственности фонда не должно быть недвижимости на территории Ангильи.

Доходы частного фонда 100% освобождены от налогов на Невисе при соблюдении следующих условий:

• учредитель частного фонда не может постоянно проживать на Невисе;
• бенефициары частного фонда не могут быть резидентами Невиса;
• в собственности фонда не должно быть недвижимости на территории Невиса.

Доходы частного фонда 100% освобождены от налогов в Белизе при соблюдении следующих условий:

• учредитель частного фонда не может постоянно проживать в Белизе;
• бенефициары частного фонда не могут быть резидентами Белиза;
• в собственности фонда не должно быть недвижимости на территории Белиза.

Доходы частного фонда 100% освобождены от налогов в Панаме при соблюдении следующих условий:

• учредитель частного фонда не может постоянно проживать в Панаме;
• бенефициары частного фонда не могут быть резидентами Панамы;
• в собственности фонда не должно быть недвижимости на территории Панамы.

Информация, записанная в государственном регистре

• Название фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• дата регистрации частного фонда;
• цели частного фонда;
• имена членов совета.

• Название фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• дата регистрации частного фонда;
• цели частного фонда;
• имена членов совета.

• Название фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• дата регистрации частного фонда.

• Название фонда;
• имя и адрес регистрационного агента;
• дата регистрации частного фонда;
• имена членов совета.

Документ, подтверждающий регистрацию

Свидетельство о регистрации частного фонда, выданное государственным регистром

Свидетельство о регистрации частного фонда, выданное государственным регистром

Свидетельство о регистрации частного фонда, выданное государственным регистром

Свидетельство о регистрации частного фонда, выданное государственным регистром

Срок легального существования фонда

Один год с момента регистрации. Для продления регистрации и легального существования частного фонда необходимо оплатить ежегодные пошлины.
Несвоевременная оплата ежегодных пошлин ведет к начислению штрафов, а позже — к административной ликвидации (регистратор убирает фонд из государственного регистра).

Один год с момента регистрации. Для продления регистрации и легального существования частного фонда необходимо оплатить ежегодные пошлины.
Несвоевременная оплата ежегодных пошлин ведет к начислению штрафов, а позже — к административной ликвидации (регистратор убирает фонд из государственного регистра).

Один год с момента регистрации. Для продления регистрации и легального существования частного фонда необходимо оплатить ежегодные пошлины.
Несвоевременная оплата ежегодных пошлин ведет к начислению штрафов, а позже — к административной ликвидации (регистратор убирает фонд из государственного регистра).

Один год с момента регистрации. Для продления регистрации и легального существования частного фонда необходимо оплатить ежегодные пошлины.
Несвоевременная оплата ежегодных пошлин ведет к начислению штрафов.

Ликвидация

Ликвидация частного фонда в Ангилье происходит, если:

• совет принял решение о ликвидации (если у совета есть такие полномочия и они были зарегистрированы в декларации об учреждении фонда);
• при регистрации частного фонда был указан срок, к которому фонд должен завершить свою работу, и этот срок наступил;
• в уставе или регулирующих положениях есть специальное положение о ликвидации при определенных условиях, и эти условия были выполнены.

Ликвидация многофункционального частного фонда на Невисе происходит, если:

• при регистрации частного фонда был указан срок, к которому фонд должен завершить свою работу, и этот срок наступил;
• в уставе или регулирующих положениях есть специальное положение о ликвидации при определенных условиях, и эти условия были выполнены;
• фонд выполнил задачи, для которых он был создан, либо выполнение этих задач стало невозможным;
• фонд не может погасить долговые обязательства.

Ликвидация частного фонда, зарегистрированного в Белизе, происходит, если:

• при регистрации частного фонда был указан срок, к которому фонд должен завершить свою работу, и этот срок наступил;
• совет принял решение о ликвидации в связи с тем, что активы фонда составляют менее, чем US $ 10,000;
• фонд выполнил задачи, для которых он был создан, либо выполнение этих задач стало невозможным.

Панамский частный фонд может быть ликвидирован, если:

• при регистрации частного фонда был указан срок, к которому фонд должен завершить свою работу, и этот срок наступил;
• фонд объявлен банкротом;
• фонд выполнил задачи, для которых он был создан;
• у фонда больше нет активов.

Перевод фонда из другой юрисдикции

Закон о фондах разрешает перевод фондов из другой страны в Ангилью.

Закон о многофункциональных фондах разрешает перевод фондов из другой страны на Невис.

Закон о международных фондах разрешает перевод фондов из другой страны в Белиз.

Закон о частных панамских фондах разрешает перевод фондов из другой страны в Панаму.

Конфиденциальность

Раскрытие конфиденциальных сведений о частном фонде и его активах преследуется законом, и в качестве наказания для нарушителей предусмотрены очень высокие штрафы.

Сертификат о хорошем состоянии

Сертификат о хорошем состоянии (Certificate of good Standing) — это документ, который выдается государственным регистром в качестве подтверждения продления регистрации частного фонда и его легального статуса.

Ограничения

Частному фонду, зарегистрированному в Ангилье, запрещается предоставлять финансовые услуги без специальной лицензии.

Частному фонду, зарегистрированному в Белизе, запрещается предоставлять финансовые услуги без специальной лицензии.

Частные фонды в Панаме не могут заниматься коммерческой деятельностью на постоянной основе, как это, к примеру, могут делать обычные оффшорные компании. Но частный панамский фонд может иметь в собственности несколько компаний, которые будут заниматься коммерческой деятельностью, а их прибыль будет перечисляться в фонд и распределяться между бенефициарами.

Преимущества

• Разрешается урегулирование споров через третейский суд.
• Активы, переданные в фонд являются исключительно активами фонда. Члены совета фонда не имеют права собственности на активы частного фонда. Кредиторы членов совета, учредителя частного фонда или бенефициарных владельцев частного фонда не могут посягнуть на активы, которые находятся в собственности фонда.

• Фонд на Невисе может принимать разные формы. Например, частный фонд, зарегистрированный в форме корпорации, может одновременно пользоваться преимуществами и компании, и фонда. То есть, фонд будет вести коммерческую деятельность и получать прибыль, и при этом его активы будут надежно защищены, так как они не принадлежат какому-либо физическому лицу.
• Активы, переданные в фонд являются исключительно активами фонда. Члены совета фонда не имеют права собственности на активы частного фонда. Кредиторы членов совета, учредителя частного фонда или бенефициарных владельцев частного фонда не могут посягнуть на активы, которые находятся в собственности фонда.

• Разрешается урегулирование споров через третейский суд.
• Частный фонд считается благотворительным даже если благотворительность является его второстепенной деятельностью. Таким образом, фонд может воспользоваться налоговыми льготами там, где он оперирует.
• Любой, кто захочет возбудить судебное разбирательство против частного фонда, зарегистрированного в Белизе, должен будет сначала задепонировать в местном банке US $ 50,000.
• Члены совета фонда не имеют права собственности на активы частного фонда. Кредиторы членов совета, учредителя частного фонда или бенефициарных владельцев частного фонда не могут посягнуть на активы, которые находятся в собственности фонда.
• В законе Белиза о международных фондах есть положение о том, что иностранное законодательство не может применяться к частному фонду, зарегистрированному в Белизе.

• В соответствии с законом Панамы № 25, о частных фондах, имущество фонда нельзя конфисковать или наложить на него арест.
• Активы, переданные в фонд являются исключительно активами фонда. Члены совета фонда не имеют права собственности на активы частного фонда. Кредиторы членов совета, учредителя частного фонда или бенефициарных владельцев частного фонда не могут посягнуть на активы, которые находятся в собственности фонда.